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¿Cómo responder esquelas de SUNAT sobre ingresos no declarados detectados por ITF?

En las ultimas semanas las empresas vienen recibiendo esquelas de SUNAT donde les determinan un IGV a pagar a partir de la diferencia en ingresos no declarados detectados a través del Impuesto a las transacciones Financieras(ITF).

El ITF es un impuesto que deja un rastro en tus movimientos bancarios ya que al recibir un deposito mayor a S/1,000.00 se aplica una tasa del 0.05% y este monto se refleja en la consulta de ITF SUNAT.

¿Qué es lo es esta fiscalizando SUNAT mediante las esquelas?

La SUNAT hace una suma de tus ingresos detectados por el ITF versus los ingresos declarados en tus PDT mensuales y nos va solicitar lo siguiente:

  1. Flujo de Caja consolidado

  2. Análisis del 80% de las operaciones de este flujo de caja con sus respectivos sustentos

Flujo de caja consolidado

En este cuadro se deben llenar los ingresos de ventas, prestamos recibidos, cobranzas de facturas de meses anteriores, entre otros.

Análisis del 80% de las operaciones del flujo de caja

En este punto debemos presentar un análisis de nuestros ingresos por ejemplo las cobranzas registradas de meses anteriores se debe elaborar un cuadro detallando el numero de factura y adjuntando la respectiva evidencia(transferencia o deposito).

Recomendaciones:

  1. Si no llevas el control de tus cuentas por cobrar, es indispensable que empieces a llevar un registro en Excel para evitar problemas futuros

  2. Si recibes adelantos para venta de productos debes de facturar el momento en que se percibe el adelanto, puesto que la obligacion tributaria nace al momento que se percibe el ingreso o entrega el bien(lo que ocurra primero)

  3. Debes tener un control en excel de tus cuentas bancarias(conciliaciones bancarias en excel) en la parte final de este post vamos a colocar unos modelos.

Descargar modelo de carta de respuesta a SUNAT aqui

Descargar modelo de conciliación bancaria en Excel aquí

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